Hogyan igényelhető a 25 év alatti adókedvezmény?

Az adókedvezmény bevezetésének célja 

Három éve, 2022. január 1. napja óta nem kell személyi jövedelemadót fizetniük a 25 év alatti fiataloknak. Ez a bruttó jövedelem 15 százaléka, ami tehát minden hónapban a kezdő munkavállalók zsebében marad. Az intézkedés célja a fiatalok életkezdésének, a munkaerőpiacra történő kilépésnek támogatása, hiszen ebben az életkorban a munkavállalók rendszerint alacsonyabb fizetésre számíthatnak, mint a tapasztalt kollégák, a kedvezmény tehát óriási segítséget jelenthet minden fiatal számára.

Ha diákmunkát végzel, jövedelmed minden forintja számít, hiszen az iskola mellett általában nem tudsz annyit dolgozni, mint szeretnél. Kezdő munkavállalóként a húszas éveid elején szintén nem vagy egyszerű helyzetben: jellemzően ilyenkor költözöl el a családi otthonból, így önmagad mellett már egy albérletet is fent kell tartanod. Ilyenkor sokan még az egyetemi tanulmányaikat folytatják, mások pedig a diákhitel törlesztését kezdik meg, így minden extra bevételre szükség van: ezt biztosíthatja a 25 év alattiak számára a személyi jövedelemadó-mentesség. 

Milyen jövedelmek után vehető igénybe a kedvezmény? 

A 25 év alatti adókedvezmény érvényesíthető mind a munkaviszonyból és más nem önálló tevékenységből származó, mind az önálló tevékenységből származó jövedelem után. Az előbbi kategóriába sorolhatjuk a bérnek minősülő jövedelmet és az adóköteles társadalombiztosítási ellátásokat, így a táppénzt, a csecsemőgondozási és a gyermekgondozási díjat, bizonyos szociális ellátásokat és az álláskeresési járadékot is, de érvényesíthető a kedvezmény a társas vállalkozás magánszemély tagjának kifizetett jövedelem vagy a gazdasági társaság vezető tisztségviselőjének tevékenységére tekintettel adott juttatás után is. 

Az önálló tevékenységből származó jövedelmek közül a fiatalok igénybe vehetik az adókedvezményt – egyebek mellett – az egyéni vállalkozó vállalkozói kivétjére, átalányadózás esetén így megállapított jövedelemre, de akár mezőgazdasági őstermelőként vagy megbízási szerződés alapján kapott fizetésre is, láthatjuk tehát, hogy a lehetőségek száma meglehetősen nagy.

A jogosulti kör 

A 25 év alatti adókedvezményt az a magánszemély veheti igénybe, aki összevont adóalapba tartozó jövedelemmel rendelkezik és a 25. életévét még nem töltötte be. Fontos, hogy az adómentesség azokat a fiatalokat is érinti, akik iskolaszövetkezeten keresztül vállalnak munkát, ha azonban a jövedelem ingatlan-bérbeadásból származik, a személyi jövedelemadót az általános szabályok szerint meg kell fizetni. 

A kedvezmény maximális összege 

Az adómentesség nem korlátlan: a kedvezmény 2024-ben 576.601 forint összegű összevont adóalapba tartozó jövedelemig vehető igénybe, ezzel 86.490 forint adó takarítható meg havonta – ez éves szinten több, mint egymillió forint megtakarítást jelenthet. 

Fontos, hogy a kedvezmény csak azokra a hónapokra jár, amelyekben a fiatal még nem töltötte be a 25. életévét, így az a születésnap hónapjában érvényesíthető utoljára.

Hogyan igényelhető a kedvezmény? 

Ahhoz, hogy a 25 év alatti adókedvezményt érvényesíthesd, tulajdonképpen semmit nem kell tenned: a munkáltató, illetve a kifizető feladata az, hogy a jogosultsági hónapokban automatikusan figyelembe vegye azt. Ez alól egy kivétel van, ugyanis a jogosultak nyilatkozatban kérhetik a kedvezmény részleges vagy teljes mellőzését.

Ez azt jelenti, hogy csak akkor kell – az adóelőleg megállapításakor – az adóhivatal felé nyilatkozatot tenni, ha valaki nem kéri a kedvezmény figyelembevételét, esetleg annak csak egy részét szeretné érvényesíteni. Erre akkor kerülhet sor, ha valakinek egyszerre több munkáltatótól is származik jövedelme, azok együttes összege azonban már meghaladja a kedvezményre jogosító értékhatárt: ebben az esetben nyilatkozni kell arról, hogy a kedvezményt részben vagy egészében nem kéred, hiszen csak így előzheted meg azt, hogy jogosulatlanul vedd igénybe az adókedvezményt.

Amennyiben 25 év alatti jogosultként két munkáltatód van, és a jövedelmeid összege külön-külön nem, együttesen azonban meghaladja az adómentes összeghatárt, adóelőleg-nyilatkozatot kell adnod mindkét munkáltatónak, hiszen csak így kerülhető el, hogy a kedvezmény meghaladja annak maximális összegét. Azt már te magad döntheted el, hogy melyik jövedelmedből mennyi kedvezményt szeretnél igénybe venni.

Mi a helyzet a külföldi fiatalokkal? 

Bizonyos esetekben a Magyarországon dolgozó külföldi állampolgárok is érvényesíthetik az adókedvezményt. Az életkoron kívül itt fontos feltétel az is, hogy az igénylő ugyanarra az időszakra más államban azonos vagy hasonló kedvezményt ne vegyen igénybe, és az is, hogy az illető adóévben megszerzett összes jövedelmének legalább 75 százaléka Magyarországon adózzon.

Hogyan számoljuk ki a kedvezmény mértékét átalányadózóként?

Egyéni vállalkozóként természetesen nem számíthatunk arra, hogy a munkáltató kiszámítja a nekünk járó kedvezmény mértékét, így érdemes áttekinteni, hogyan kell eljárni ebben az esetben. Az egyéni vállalkozók jelentős része az átalányadózást választja, hiszen számukra ez a legegyszerűbb adózási forma. Ezzel kapcsolatban először is azt kell tudni, hogy adómenetes az átalányban megállapított jövedelemnek az éves minimálbér felét meg nem haladó része – ez 2024-ben 1.600.800 forint. Eddig az összegig tehát senkinek nem kell személyi jövedelemadót fizetni, életkortól függetlenül. 

Ha egy 25 év alatti átalányadózó egyéni vállalkozó adóelőleg-alapja meghaladja ezt az összeget, sor kerülhet a kedvezmény alkalmazására, legfeljebb havi 576.601 forintnyi bevételig. 

A 25 év alatti fiatalok kedvezménye és egyéb adóalap-kedvezmények sorrendje 

Természetesen nem az aktuálisan vizsgált kedvezmény az egyetlen, mellyel csökkentheted az adóalapodat, így felmerülhet a kérdés, hogy pontosan mire vagy jogosult, és ezek a támogatások hogyan alkalmazhatók együttesen? 

Az elérhető kedvezmények közé sorolhatjuk a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét, a 25 év alatti fiatalok adókedvezményét, a 30 év alatti anyák kedvezményét, a személyi kedvezményt, az első házasok kedvezményét, a családi szja-kedvezményt és a családi járulékkedvezményt. 

A sorrend nem véletlen: négy vagy több gyermeket nevelő anyaként elsőként ezt a teljes körű, felső határ nélküli szja-mentességet lehet érvényesíteni, ami azzal is együtt jár, hogy a többi kedvezmény – értelemszerűen – már nem vehető igénybe. 

Mivel a 30 év alatti anyák kedvezménye megegyezik a 25 év alattiak adókedvezményével, utóbbi elsőbbséget élvez, így a másik lehetőséget — függetlenül attól, hogy van-e gyermeked – nem veheted igénybe. Ha azonban a jövedelmed magasabb, így a kedvezménnyel azt nem merítetted ki, a személyi kedvezmény és az azt követő lehetőségek felhasználhatóak az adóalapod erejéig. 

De mit is jelentenek ezek? A személyi kedvezmény azoknak jár, akik súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségben szenvednek, esetleg rokkantsági járadékban, fogyatékossági támogatásban részesülnek. Ilyen, súlyos fogyatékosságnak minősül a laktózintolerancia, a gluténérzékenység, a cukorbetegség és az endometriózis, valamint több száz egyéb állapot, így könnyen lehet, hogy ebbe a körbe te is beletartozol. A tényleges, nettó adókedvezmény mértéke 2024-ben havi 13.335 forint, ami egy évben 160.020 forintot jelent. 

Az első házasok kedvezménye akkor jár, ha legalább a házaspár egyik tagja az első házasságát köti meg, életkortól függetlenül: ilyenkor a házastársaknak együtt összesen havi 33.335 forinttal csökken az adóalapja, ami havi 5000 forinttal magasabb jövedelmet jelent, 24 hónapon keresztül.

A családi kedvezményt a gyermeket nevelő szülők évente igényelhetik, ennek összege pedig az eltartottak számától függően havi nettó 10.000 forinttól 99.000 forintig terjedhet. Végül, ha a családi kedvezményt azért nem tudod teljesen érvényesíteni, mert “kifogytál” a személyi jövedelemadóból, az adóalapot meghaladó rész 15 százalékát családi járulékkedvezményként veheted igénybe a tb- vagy a nyugdíjjárulék terhére.

Érdemes tisztában lenni a jogainkkal 

A tökéletes munkahely megtalálása soha nem egyszerű feladat, különösen igaz ez a fiatal munkavállalók esetében. Ilyenkor fontos, hogy gyakorlatot szerezz, de természetesen szeretnéd azt is, hogy a fizetésedből képesek legyél fenntartani magad: ebben segíthet a 25 év alatti adókedvezmény – akár a diákmunkát végzők számára is. 

Az Y Diáknál az a célunk, hogy a fiatalok számára megkönnyítsük a munkakeresést, ha tehát segítségre van szükséged az állom munka megtalálásához, keress fel minket még ma!